המעסיק נשאר בישראל, המשכורת ממשיכה להיכנס לאותו חשבון ורק שולחן העבודה עובר לארצות הברית. מבחינה תפעולית השינוי עשוי להיראות קטן, אבל מקום ביצוע העבודה ומעמד המס יכולים להשתנות. לפני המעבר כדאי לתאם בין העובד, המעסיק והיועצים, כדי שהתלוש הקיים לא יהפוך להנחת עבודה שגויה.
להפריד בין אישור עבודה לתושבות מס
אשרת שהייה או עבודה עונה על שאלות הגירה, ואינה לבדה קובעת את מלוא חובות המס. גם בארצות הברית וגם בישראל נדרשת בחינה לפי הכללים הרלוונטיים. מועד ההגעה, משך השהייה והזיקות האישיות הם חלק מהנתונים שצריך להציג.
הכינו ציר זמן של המעבר ושל ימי העבודה בכל מדינה. אם בני המשפחה עוברים במועדים שונים, ציינו זאת. חשוב להבחין בין תוכנית עתידית לבין מה שכבר קרה, ולהמשיך לעדכן את הרישום כאשר הנסיבות משתנות.
לתאם את מודל ההעסקה
בררו מי המעסיק המשפטי, מי מפיק תלוש ואילו חובות ניכוי ודיווח נבחנות. לפי ה־IRS, עבודה בארצות הברית עבור מעסיק זר יכולה לעורר חובות מס ודיווח; עצם תשלום השכר מחו״ל אינו פטור אוטומטי. יש לבדוק גם היבטים ברמת המדינה שבה מתגוררים ועובדים.
במדריך של גמא על מיסוי במעבר לארצות הברית אפשר להכיר את הסוגיות לקראת שיחה מקצועית. הביאו חוזה העסקה, רכיבי שכר, בונוסים ותגמול הוני, וכן מידע על עבודה צפויה בזמן ביקורים בישראל. כל רכיב עשוי לדרוש בחינה משלו.
לא להסתפק בניכוי שמופיע בתלוש
הסכום שנוכה במהלך השנה אינו בהכרח המס הסופי. ניכוי בישראל אינו מוכיח שלא נדרש טיפול בארצות הברית, ולהפך. אם אותה הכנסה נוגעת לשתי המדינות, צריך לבדוק את הדין, האמנה והאפשרות לזיכוי בהתאם לנסיבות, ולא פשוט לחבר או למחוק סכומים.
כדאי לקבוע מי אוסף אישורים שנתיים ומי מרכז את הדיווח בכל צד. מועדים, מטבעות וסיווגי הכנסה יכולים להיות שונים, ולכן תיאום מוקדם חוסך בקשות חוזרות למסמכים. אין צורך להעביר את כל המידע לכל גורם; כן צריך לוודא שהגורם המקצועי מקבל את התמונה הרלוונטית.
בדקו בנפרד ביטוח בריאות, כיסוי סוציאלי והפרשות. פתרון בשאלת מס הכנסה אינו בהכרח מסדיר ביטוח לאומי או זכויות מול המעסיק. גם שינוי במודל ההתקשרות צריך להיבחן מעבר להשפעתו על הנטו בלבד.
לפני הטיסה, רצוי לסכם בכתב אילו נושאים הוסדרו ומה עדיין בבדיקה. לאחר ההגעה, עדכנו אם הכתובת, התפקיד או משך המעבר משתנים. רילוקיישן עם משכורת ישראלית יכול להיות אפשרי, אך הוא דורש התאמה למציאות החדשה ולא רק המשך של ההסדר הישן.
מקורות להרחבה
פורסם ב־5 בנובמבר 2026